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Pode ser que o ganho ou perda que você faz no final dos direitos de moeda estrangeira, a alienação de moeda estrangeira ou o direito de receber moeda estrangeira é tributável sob a CGT e as medidas de divisas. Isso é uma negociação online baseada em dinheiro sem troca de bens físicos? The Australian Financial Review. As medidas de divisas aplicam-se geralmente à realização de ativos, direitos e partes de direitos adquiridos e obrigações e partes de obrigações assumidas, após a "data de início aplicável". Tais direitos e obrigações geralmente surgirão na aquisição ou alienação de um ativo CGT. As medidas geralmente se aplicam prospectivamente à realização de ativos, direitos e obrigações adquiridos ou assumidos em ou após a data de início aplicável.

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Taxas de imposto sobre ganhos de capital e subsídios anuais isentos de impostos.

Atualizado em 6 de abril de 2017.

© Crown copyright 2017.

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1. Taxas de imposto sobre ganhos de capital e subsídios anuais isentos de impostos.

Cada ano fiscal quase todos os que estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital recebem um subsídio anual isento de impostos - conhecido como o "montante isento anual". Você só paga imposto de ganhos de capital se seus ganhos globais para o ano fiscal (depois de deduzir quaisquer perdas e aplicar quaisquer relevos) estão acima desse valor.

2. Subsídios sem impostos para imposto sobre ganhos de capital.

O subsídio anual isento de impostos (conhecido como o valor anual eximido) permite que você faça um determinado ganho anualmente antes de pagar impostos. Quase todos os que estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital recebem esse subsídio isento de impostos.

Há um montante anual isento para:

a maioria das pessoas que vivem nos executores do Reino Unido ou representantes pessoais de curadores de imóveis de uma pessoa falecida para pessoas com deficiência.

A maioria dos curadores obtém um montante isento anual mais baixo.

De 2018 a 2018, os não residentes que disponham de uma propriedade residencial no Reino Unido serão responsáveis ​​pelo Imposto sobre ganhos de capital e, na maioria dos casos, poderão reclamar o montante anual isento da mesma forma que para os residentes do Reino Unido. No entanto, este montante anual isento não estará disponível para as empresas que disponham de uma propriedade residencial no Reino Unido, dado que outros subsídios podem ser reclamados.

2.1 Montantes Anuais Isentos.

Você pode usar o seu Valor Anual Isento contra os ganhos cobrados nas taxas mais altas para minimizar o imposto que você deve. Veja a seção "Taxas de imposto sobre ganhos de capital" abaixo para obter um exemplo.

2.2 Executores e representantes pessoais.

Se você atua como executor ou representante pessoal para a propriedade de uma pessoa falecida, você pode obter o Montante Exento Anual completo durante o "período de administração". O período de administração geralmente é o tempo necessário para resolver os assuntos da pessoa falecida e obter uma concessão de sucessão (ou confirmação na Escócia). Você tem direito ao Valor Anual Isento para o ano fiscal em que ocorreu a morte e os seguintes 2 anos fiscais. Depois disto, não há subsídio livre de impostos contra ganhos durante o período de administração.

2.3 Trustees para pessoas com deficiência.

Se você está agindo como administrador para uma pessoa com deficiência, você usa o montante exento anual mais alto acima - e não a taxa para 'outros curadores'. Uma pessoa com deficiência neste contexto é uma pessoa que tem problemas de saúde mental ou recebe a taxa média ou mais alta de Subsídio de Atendimento ou Subsídio de Vida de Incapacidade.

2.4 Pessoas que são "não domiciliadas" no Reino Unido.

Você não receberá o montante anual isento se você estiver "não domiciliado" no Reino Unido e você reivindicou a "base de remessa" de tributação sobre seus rendimentos e ganhos no exterior. Você pode ser "não domiciliado" no Reino Unido, por exemplo, se você nasceu em outro país e tenha a intenção de retornar lá. Você pode ter reivindicado a "base de remessa" se você tiver renda e ganhos do exterior e decidiu que é benéfico ser tributado sobre a renda e os ganhos estrangeiros que você traz para o Reino Unido e não sobre todos os rendimentos e ganhos que surjam. As questões de domicílio e impostos sobre ganhos estrangeiros são complicadas. Muito depende dos fatos de cada caso. Você pode descobrir mais seguindo o link abaixo. Ou fale com o seu escritório de impostos sobre suas circunstâncias específicas.

3. Taxas de imposto sobre ganhos de capital.

3.1 Exercícios fiscais de 2018 a 2018.

Aplicam-se as seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital:

Taxas de imposto de 18% e 28% para os indivíduos (a taxa de imposto que você usa depende do valor total da sua renda tributável, então você precisa resolver isso primeiro) 28% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que morreu 10% para ganhos elegíveis para Alívio de Empreendedores 28% para o Imposto sobre ganhos de capital sobre a propriedade onde o Imposto Anual sobre Habitações Envolvidos é pago - o Valor Anual Isento não é aplicável 20% para as empresas (Imposto de Ganhos de Capital não residentes sobre a alienação de uma propriedade residencial no Reino Unido ) (2018 a 2018)

3.2 Impostos de 2018 a 2017.

Aplicam-se as seguintes taxas do Imposto sobre ganhos de capital (a taxa de imposto que você usa depende do valor total da sua receita tributável, então você precisa resolver isso primeiro):

Taxas de imposto de 10% e 20% para pessoas físicas (não incluindo imóveis residenciais e juros pagos) Taxas de imposto de 18% e 28% para pessoas físicas para imóveis residenciais e 20% de participação para curadores ou para representantes pessoais de alguém morto (não incluindo residencial propriedade) 28% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que morreu por alienações de imóveis residenciais 10% para ganhos que se qualificam para alívio de empreendedores 28% para imposto sobre ganhos de capital em imóveis onde o imposto anual sobre moradias envolvidas é pago - o exonerado anual O valor não é aplicável 20% para as empresas (imposto de ganho de capital não residente sobre a alienação de uma propriedade residencial no Reino Unido)

3.3 2018 a 2018.

Para ganhos até 22 de junho de 2018.

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado a uma taxa fixa de 18%.

Para ganhos de capital realizados de 23 de junho de 2018 a 5 de abril de 2018.

As seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital aplicam-se aos ganhos após essa data:

Taxas de imposto de 18% e 28% para os indivíduos (a taxa de imposto que você usa depende do valor total da sua renda tributável, então você precisa resolver isso primeiro) 28% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que morreu 10% para ganhos qualificados para o Alívio dos Empreendedores.

3.4 2009 a 2018 e 2008 a 2009.

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado a uma taxa fixa de 18%.

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Cálculo do desconto fiscal de ganhos de capital para os fundos de aposentadoria em consideração pelo Governo.

Atualizado em 23 de fevereiro de 2018 17:33:58.

O Governo Federal está considerando dividir para metade o desconto de impostos sobre ganhos de capital para fundos de aposentadoria, na busca de encontrar dinheiro para financiar cortes nos impostos de renda.

Pontos chave:

O governo analisa o imposto sobre os ganhos de capital do super fundo de 33 por cento para 15 por cento. O ministro das Finanças se recusa a confirmar a proposta. A Indústria, a Super Austrália, adverte que os cortes poderiam aumentar o investimento especulativo de curto prazo.

Se assim for, parece estar em desacordo com a declaração audaz do primeiro-ministro ao Parlamento de que: "O aumento do imposto sobre os ganhos de capital não faz parte do nosso pensamento".

Malcolm Turnbull fez a declaração em um ataque radical às políticas trabalhistas para limitar as deduções fiscais sobre propriedades de investimento em novas casas e reduzir para metade o desconto de impostos sobre ganhos de capital em ativos mantidos por mais de um ano de 50% a 25%.

Sobre os ganhos de capital, o Sr. Turnbull disse que a mudança marcaria os investidores porque o imposto sobre o seu ganho real após a inflação seria de 70 por cento.

"Nada poderia ser mais calculado para travar investimentos, empregos e crescimento", afirmou.

Mas quando questionado sobre a declaração, o gabinete do primeiro-ministro disse que estava apenas descartando as opções fiscais propostas pelo Partido Trabalhista, que se concentra na propriedade.

Quais são os ganhos de capital?

Os ganhos de capital são os lucros que um fundo, ou um indivíduo, faz na venda de um ativo. O imposto sobre ganhos de capital é imposto a esses lucros.

A ministra das Finanças, Mathias Cormann, recusou-se a confirmar a proposta quando solicitado pelo ABC.

"É uma questão de registro público que temos observado a totalidade do sistema tributário para avaliar as oportunidades de melhorias", disse ele.

"Os anúncios, os anúncios específicos, obviamente, serão feitos quando terminarmos esse trabalho. Não vou adicionar a especulação".

Como podemos levar Turnbull a sério? A oposição bate de volta.

O tesoureiro da sombra, Chris Bowen, disse que o governo não poderia ser confiado na reforma fiscal se o primeiro-ministro dissesse uma coisa à tarde e sua equipe falou algo diferente horas depois.

Bowen disse que o personagem de Turnbull deve ser questionado sobre a reviravolta.

"Ele não pode ser confiado no imposto", disse ele.

"Se ele não pode ser confiado em algo que ele diz no Período de perguntas às 2:00 da tarde, como seus compromissos sobre o GST serão levados a sério?

"Como seus compromissos sobre qualquer outro assunto de imposto podem ser levados a sério?"

'Mudanças na engrenagem negativa não são negrito'

Matthew Linden, do Super Fund Industry Super Australia, alertou contra a redução do desconto de impostos para ganhos de capital para os fundos de aposentadoria.

"Poderia dar origem a um aumento no investimento especulativo a curto prazo e isso seria ruim para os membros", disse ele.

O ABC confirmou que o governo está considerando dividir de metade a concessão de imposto sobre os ganhos de capital do super fundo de 33 por cento para 15 por cento.

Chris Richardson, da Deloitte Access Economics, disse que o movimento não seria um grande dinheiro para o governo.

"Estamos agora em um mundo onde algumas das maiores opções em reforma tributária foram descartadas", disse ele.

"O GST inicialmente e o primeiro-ministro agora estão a mudar a especulação em algumas outras áreas, o que pode significar que o governo está à procura de alguns pequenos baldes de poupança".

Primeiro publicado 22 de fevereiro de 2018 19:56:25.

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Imposto sobre ganhos de capital (CGT)

Australian Capital Gains Tax (CGT) - Introdução e FAQ's.

A Austrália teve um regime abrangente de impostos sobre ganhos de capital (CGT) desde 20 de setembro de 1985. Os indivíduos que planejam se mudar para a Austrália ou deixar a Austrália devem entender o quadro dessas regras para não desencadear quaisquer conseqüências adversas adversas australianas "evitáveis". Algumas informações gerais são fornecidas abaixo, mas a Exfin recomenda que você procure o conselho de um consultor de tributação australiano qualificado antes de qualquer deslocalização, já que as regras são complexas.

Importante: no orçamento federal de maio de 2017, o governo indicou a intenção de negar aos residentes fiscais estrangeiros e temporários acesso à isenção de residência principal da CGT a partir de 9 de maio de 2017 - com propriedades existentes antes desta data até 30 de junho de 2019. Sob Essas mudanças propostas, que agora estão sujeitas a consulta, se um cidadão australiano ou residente permanente é residente ou não residente para fins fiscais no momento da venda poderia ter um impacto muito substancial na CGT a pagar.

P: quais recursos estão sujeitos à CGT australiana?

A: Em geral, qualquer tipo de propriedade. Mais comumente, incluirá imóveis, ações em empresas e participações em fundos de investimento.

P: Qual é a taxa de CGT australiana?

R: Não há taxa de CGT australiana como tal. Um ganho de capital líquido está incluído na receita avaliável de um contribuinte e tributado junto com seu outro rendimento avaliável com a taxa marginal de imposto. A taxa de imposto marginal superior é atualmente de 46,5%, incluindo a taxa do Medicare. Se você possuir um ativo por pelo menos 12 meses antes de aliená-lo, você terá direito ao desconto de 50% da CGT - de modo que apenas metade do seu ganho de capital líquido será avaliável. Se você estiver na taxa marginal superior de imposto, a taxa de imposto sobre um ganho de capital após a aplicação do desconto CGT de 50% é efetivamente reduzida para 23,25%.

No entanto, a partir de 8 de maio de 2018, esse desconto deixou de ser aplicável a não residentes e residentes temporários. A elegibilidade em relação aos ativos existentes é baseada em uma fórmula que leva em consideração o número de dias que um contribuinte residiu ou não residente a partir dessa data, numa base pro-classificação. Essas mudanças, a legislação habilitante para a qual foi aprovada em junho de 2018, também se aplicam a fideicomissos que detêm esses ativos, levando a possibilidade de que, em algumas circunstâncias, seja preferível deter ativos imobiliários em uma estrutura corporativa.

Já declaramos isso anteriormente, mas é imperativo que indivíduos que desejam garantir o acesso ao desconto em relação ao crescimento antes de 8 de maio de 2018 tenham uma avaliação de mercado naquela data realizada por um avaliador licenciado. Obviamente, quanto mais tempo decorrer, mais espaço há para discussão com a ATO em relação à avaliação apropriada.

P: Eu sou um não-residente da Austrália, mas estou pensando em adquirir investimentos na Austrália. Será que ficarei sujeito à CGT australiana se eu vender esses investimentos?

R: Depende do tipo de investimentos. Os não residentes só serão sujeitos à CGT australiana em ativos que se enquadram na definição de "propriedade tributável australiana". Em geral, estes são limitados a bens imobiliários australianos e a certos ativos comerciais localizados na Austrália. No entanto, em alguns casos, os interesses em entidades que, por sua vez, possuem esses tipos de ativos também podem ser considerados propriedade australiana tributável (referidos como interesses de propriedade indireta).

P: Estou planejando emigrar para a Austrália. Terá quaisquer consequências da CGT australiana nas minhas explorações dos meus investimentos no exterior, uma vez que eu me mude para a Austrália.

R: Sim. Os indivíduos que emigram para a Austrália normalmente serão considerados residentes da Austrália para fins fiscais a partir da data da sua chegada à Austrália. As regras da CGT da Austrália irão então considerar que você adquire todos os seus ativos da CGT que ainda não são propriedade tributável australiana; na data da sua chegada pelo seu valor de mercado naquela data. Você estará sujeito à CGT australiana em qualquer disposição subsequente desses ativos.

Por favor, note que, a partir de 1 de julho de 2006, as regras modificadas aplicadas aos residentes temporários - geralmente, são pessoas que não são cidadãos australianos e que vêm para a Austrália em vistos temporários de entrada / trabalho (por exemplo, um visto 457).

P: Sou um residente australiano que viveu aqui toda a minha vida. Estou planejando deixar a Austrália indefinidamente. Quais são as implicações da CGT australiana para os meus ativos na Austrália?

R: Na data da sua partida, você considerará que eliminou todos os seus ativos da CGT que não são bens tributáveis ​​australianos por seu valor de mercado naquela data. Como tal, você pode ser obrigado a pagar a CGT australiana se você considerar que realizou um ganho de capital (amplamente, onde o custo desses ativos para você é inferior ao seu valor de mercado na data de sua partida).

Você pode fazer uma eleição para que este evento de tributação não ocorra, mas se você fizer isso, a Austrália sempre será capaz de tributá-lo em qualquer disposição subsequente dos ativos no futuro (apesar de você não ser mais residente).

Por favor, note: uma isenção destas regras pode ser aplicável à sua residência principal. As leis fiscais australianas permitem que você alugue sua residência principal por um período de até 6 anos após a sua partida e você ainda pode dispor da propriedade livre da CGT australiana. No entanto, existem condições, por exemplo, você só pode ter uma residência principal em qualquer momento, seja na Austrália ou no exterior.

Observe também as mudanças recentes, mencionadas acima, em termos de aplicação do desconto de 50% CGT para não residentes.

Mais do que anteriormente, o conselho fiscal prévio é recomendado para qualquer venda de um bem substancial na Austrália, especialmente se for sua residência principal.